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财务管理---中小企业财务管理存在的问题及对策

来源: 长沙中视澜庭教育咨询有限公司  日期:2018-01-13 13:38:26  点击:527 
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内容提要
中小企业财务管理的改进是提升中小企业的市场竞争力、促进中小企业健康发展的重要举措,也是为我国社会主义市场经济增添活力的重要举措。中小企业是构成我国社会主义繁荣市场的主体,但由于规模限制及其他原因,中小企业的各个职能部门分工不明确,财务管理方面存在着一系列问题。提升中小企业的财务管理也是为我国社会主义市场经济增添活力的重要举措。本文在一定的理论基础上,结合具体的实际工作,将理论知识应用于A企业的实证分析中,印证了当前中小企业所存在的财务管理问题,并针对这些问题提出合理建议,为其他中小型企业关于财务管理方面的研究提供现实参考。
 
关键词:中小企业;财务管理;问题;对策
 

一、引言

随着我国经济的快速发展,我国中小企业在助推国民经济增长,构造市场经济主体,促进社会和谐等方面发挥着重要作用。中小企业是我国国民经济和社会成长中不可或缺的组成部分。然而,由于我国宏观环境的限制,目前尚未建立完善的中小企业发展支持体系,同时我国中小企业内部管理比较混乱,使得许多中小企业普遍存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因,大多数中小企业在生产经营中只是一味地去追求销量的增长和市场份额的扩大,却没有发挥财务管理在企业发展中的核心作用,思想观念落后,财务意识淡薄,许多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中,并没有将财务管理纳入企业发展战略中。面对中小企业的这种现状,其投融资、收益分配等方面都将受到诸多的影响。
此外,在经济全球化的今天,随着信息与网络技术的飞速发展以及竞争环境的快速变化,中小企业天然的经营灵活性与反应敏捷性等特点,也为中小企业的发展提供了难得的机遇。

二、我国中小企业的发展状况分析

(一)中小企业定义与特点

1.中小企业定义
中小企业概念的产生主要是与大企业相比较而出现的。对于企业大小的衡量可以从人员规模、资产规模和经营规模等方面来进行。2011年6月18日,财政部、国家统计局、国家发展与改革委员会和工业和信息化部共同发布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,该《通知》对我国大部分行业的中小企业有了非常明确的界定。具体标准是根据企业的从业人员、营业收入、资产总额三个指标以及结合行业特点来制定的。本文的案例企业属于服务型行业,所以文章对服务型中小企业标准进行论述。根据《通知》,从租赁和商务服务业企业角度来看,中小企业的标准是企业从业人员在100人以下,企业资产总额在10000万元之下。
2. 中小企业特点
无论是在发达国家还是在发展中国家,中小型民营企业的数量都很大,在企业数量中都占据着绝对的比例。而且,中小型民营企业的经营范围相当的广泛,除了技术和资金密集度极高的特殊行业外,中小型民营企业广泛的分布于:第一、第二和第三产业的各个行业,几乎涉及到了所有的竞争性行业和领域。在我国,中小型民营企业主要集中在第二产业和第三产业,在地域分布上,我国的东部、中部和西部地区都有大量的中小型民营企业存在,尤其是在经济发达的东部地区,中小型民营企业的比例更高,具体见表1。
表1:我国中小企业产业分布情况表(单位:%)
年份 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
第一产业 1.8 2.2 2.1 2.8 3.2 3.9 4.2 5.1
第二产业 56.8 57.2 63.1 67.3 56.7 77.9 83.6 95.2
第三产业 71.9 70.2 79.2 78.1 67.4 72.1 74.2 77.6
资料来源:中小企业改革与发展研究.北京:人民出版社和国家统计局普查中心
(二)我国中小企业财务管理状况
近年来,我国中小企业发展迅速,但有相当一部分中小企业财务管理状况混乱,使得财务管理无法发挥其在风险控制方面应该发挥的作用。一些中小企业的财务制度不健全,会计机构及岗位设置混乱,会计人员无证上岗,企业账目混乱,财产不实、数据失真等等现象时有发生。这些财务管理方面的危害对企业在创建初期并不显著,但在企业进人发展瓶颈期时,表现得十分明显,对企业的长久发展带来严重的阻碍。在市场经济条件下,企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度,科学地进行资本运营,而这一切都需强化财务管理。

三、宁夏万升实业有限责任公司的财务管理现状分析

(一)宁夏万升实业有限责任公司基本情况
     宁夏万升实业有限责任公司组建成立于2009年1月,是在原彭阳县万升现代装饰广告公司、朝那鸡养殖加工销售协会、灯盏山宾馆、固原万升现代装饰广告公司、固原圣象地板代理专卖店的基础上组建而成。公司的组建成立是以彭阳县实施退耕还林(草)后续产业资源优势为依托,集朝那乌鸡科研、养殖、加工、销售为一体的农业产业化养殖龙头企业,民营公司。公司主要发展项目为朝那乌鸡科研、养殖、加工、销售,科研项目为朝那乌鸡选种孵化,孵化生产线,对朝那乌鸡品种进行优良选种再孵化,从而达到品种的优良提纯;养殖项目为朝那乌鸡养殖,在彭阳县12个乡镇中,建立了12个养殖基地,1000个养殖户,朝那鸡年养殖200万只,朝那乌鸡年养殖150万只;加工项目为朝那鸡屠宰与加工,现有朝那鸡生产线2套,冷库2座,目前已建成年生产能力为200万只的大型“清真家禽屠宰厂”。
(二) 宁夏万升实业有限责任公司的财务管理现状
1.会计机构设置过于简单,人员的配备不全
该公司属于成长型企业,目前企业规模不大,虽设有独立的财务机构,但机构的设置却过于简单,仅设有3个岗位的人员。通过对这些人员的入职要求表来看,企业对于会计人员的要求并不高。
表2   宁夏万升实业有限责任公司财务会计人员入职要求表
职务 从业经验 学历
会计 1.具有2年以上会计工作经验。
2.具有良好的沟通协调能力及责任心,工作细心,有耐心和团队合作精神。
3.熟悉EXCEL, WORD、用友财务软件及其它应用软件。
4.具有财务信息收集、统计能力。
财务、会计等相关专业
本科及以上学历。
出纳 1.具有1年及以上工作经验
2.熟练操作使用电脑
3.持有会计从业资格证
中专或以上学历。
资料来源:企业内部资料
自公司成立以来,企业的业务水平和业务数量范围较低,因此企业的管理者就设立了一个出纳岗位来负责现金、银行存款等直接与资金收付有关的事宜。同时也设立了1个会计岗位来负责账务的处理工作。由此可见,会计部门岗位的设置过于简化,专业化程度不高;有时会计人员还身兼报税、记账、工资核算等多项工作,这种形式的财务管理机构只能满足于基本的会计核算和资金拨付的业务需求,但却对于财务预算,资金管理,成本控制,监控与决策等方面缺少专门的岗位支撑,遇到重大的财务决策问题,企业的领导者就会临时充当财务管理人员进行决策。
2.内控制度不健全,会计监督弱化
完善的内部管理制度,健全的机构设置,高水平的人员配备是企业发挥财务管理作用的重要保障,也是企业维持正常运作基本要求。但该公司并没有意识到这一点,内控制度不健全;财务控制手段缺乏科学有效性;企业财务人员之间缺少相应的约束与必要的审核监督。在会计记录、账目核算等环节上职责分工不明确,稽核监督缺失。同时,企业日常的资金运用往往由企业管理者来决定,事前缺少资金的预算及审核,事中没有合理的规划控制,事后又缺乏相应的归纳评价,对资金的使用存在较大的随意性,不利于企业的发展。
3.财务人员专业素质较低
该企业由于缺乏高素质财务管理人才,其财务核心作用没有得到充分地发挥。大多财务人员只关注会计科目的记录,科目的记录,款项的收付,工资的核算等,对于数据的分析也只局限于一些简单的费用指标,应收账款指标以及利润的增减变化,对于具体的财务分析很少进行思量,所得的数据也只是对于幅度的变化做一个简单的总结,没有对其背后所产生的原因进行分析,也没有对将会带来的影响以及对企业的意义做出具体的分析总结。很多时候,财务管理也只是一种形式的躯壳,没有引起足够的重视,在对企业的项目需作出决策时,财务人员一般也都是凭借主观感觉或对市场的主观判断,没有进行科学调查及财务分析,这是宁夏万升实业有限责任公司所欠缺的,也是我国中小型企业应要注意的问题。
四、宁夏万升实业有限责任公司财务管理的问题分析
(一)财务管理意识淡薄
同许多中小企业一样,该企业管理者财务意识比较淡薄,易将财务管理与会计混淆,认为财务管理是信息披露的一种工具或是一种记账手段,因而不重视其建设。这种情况若出现在企业生产经营顺畅时还好,一旦企业出现资金周转失灵或利润大幅下降甚至严重亏损时,企业管理者就会因为平日的财务管理工作没有做到位而无法采取补救措施,从而使得企业濒临破产的危险。另外,由于企业管理者对财务专业人才的重视程度不够,对会计人员的要求不高,会计人员只需忙于日常事务,无暇花时间和精力去钻研深层次的管理问题,从而对企业的营运资金、筹资、融资等方面缺乏财务管理意识。
(二)财务管理制度混乱
据调查了解,该企业的财务管理制度比较混乱,没有一套完整的财务制度,从而使得企业财务工作无章可循。另外,由于企业管理者和会计人员具有一定的血缘、亲缘关系,从而导致其制度的执行力不强。加之,企业规模较小,人员较少,组织结构相对来说比较简单,因此,企业管理者出于降低人工成本的考虑,对岗位职责的区分并不明确,会计人员兼任多项职务,没有必要的监督制约机制,会计账目设置混乱,财务数据失真。同时,企业缺乏对资产的科学管理控制,并不注重资产使用率的提高,对现金管理不严,从而造成大量的资金浪费。
(三)缺乏科学的投资管理
投资活动是企业的重要财务活动之一,企业筹集资金的目的就是要把资金投入到能为企业带来利润的经济活动中去,通过资金的运转实现价值增值的过程,如果企业盲目的追求结果,而不进行系统的进行分析,忽略科学的决策方法,完全凭自己的主观感觉,就会使得资金的投入无法达到预定的效果,造成投资的失败,因此就需要企业投资者对投资项目有一个清晰明了的规划,权衡收益与风险,能够在可规避的风险范围内,获得最大的利润,实现企业价值最大化。另外由于企业管理者素质较低,缺少必要的财务管理知识,在投资决策时,具有一定的盲目性,没有运用科学合理的分析方法进行论证,导致投资决策失败。此外企业会计人员因数量、精力有限,平时只忙于日常的会计核算工作,没有考虑企业投资问题,从而投资管理水平薄弱,方法思维缺少创新,对企业的投资问题没有进行专业的分析论证,也无法对具体的问题做出正确的判断,由此可见,该企业由于缺乏专业的管理人才进行决策,所以投资现状不容乐观。
(四)收益分配不合理
该企业由于缺乏必要的管控体系以及管理者素质较低等原因,企业管理者在支配企业收益方面存在一定的随意性,不采用科学的方法合理分配;不注重加强企业内部的积累,随意将利润分配到其他领域,从而使得企业发展资金医乏,严重影响企业的健康发展。
五、解决中小企业财务管理问题对策
(一)加强企业内部控制,完善财务管理制度
企业应苦练内功,通过加强内部控制来完善企业财务管理。要把强化资金管理作为建设现代企业财务制度的中心环节,不断提高资金的使用效率,使资金的来源和运用有效配合,产生最佳的效果。另外企业还应构建一套完整的内部控制制度,通过对制度的实施,加强企业的内部管理,以提高经济效益。此外,内部会计控制也是企业内部控制工作的一个重要的组成部分,为此,应尽快制定具体措施,完善内部控制,严格授权批准,实行岗位责任制,加强全员内部会计控制的质量意识。
(二)完善自身,积极解决融资难问题
目前,通过银行贷款是该企业获得资金的主要来源之一,但由于企业规模小,没有权威的信用评级机构进行评级,这就导致了该企业融资比较困难。因此,企业要不断提高自身素质,一方面,企业应积极发挥自身优势,提高企业的竞争力和影响力,保证企业利润的实现和提高;另一方面,企业应积极引进高级人才,并通过培训提升员工的综合素质,使企业的管理规范化、可持续化。三是不断增强企业风险约束,树立良好的信用观念。一方面要注重内部的积累,完善和规范企业各项财务工作,定期提供完整、有效的财务信息,真正做到规范发展,产权清晰,从而进一步提高企业的资信等级。另一方面要认真学习金融法规,主动向银行等金融机构汇报自身经营情况,改变其对中小企业的偏见,从而树立自己重履约、守信用的良好形象。唯此,企业才能够获得银行及担保机构的信任,提高企业的信用等级,进而解决融资难问题。
(三)树立投资风险观念,科学投资
企业在进行投资活动时,应结合自身实际特点,认真分析企业经营状况;以财务部门提供的财务指标为依据,对要投资的项目进行可行性分析;同时,在选择投资方式时,多以短、中期投资为主;采取多元化投资策略,合理分散投资风险;另外,在投资方向上应以对内投资为主,比如对企业内部设备更新改造的投资,人力资源的投资等。只有这样,才能避免投资浪费、投资失败,真正做到科学投资。
(四)注重积累,合理分配收益
企业的留存收益作为企业自筹资金的组成部分之一,其具有成本低、风险小、易操作的特点。因此,企业领导者应注重对利润的积累,通过节约成本、严控费用的方式来提高企业利润,进而增加留存收益,为企业的长远发展提供后劲支持;另外,对企业的税后利润分配方案要严加审批,对企业的利润分配去向要重点监督。同时,还要按照相关法律法规要求,提取法定盈余公积金和公益金,合理分配企业的收益。

六、结语
中小企业财务管理的改进是提升中小企业的市场竞争力、促进中小企业健康发展的重要举措,也是为我国社会主义市场经济增添活力的重要举措。企业财务管理是企业生产经营的重要部分,所以,建立和完善现代企业制度,及时有效地解决财务管理中存在的问题,增强中小企业的竞争力,成为我国中小企业的首要任务。中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地,必须加强企业财务管理,树立现代化的财务管理观念;拓展财务管理内容,加强企业财会人员的素质教育;拓展融资渠道,科学地明确自己的投资方向,顺利有效地开展财务活动,提高财务管理水平,不断增强企业的核心竞争力,促进企业核心竞争力的提升。

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